營業稅 (每兩月一期)
1.電子發票整合服務平台
先到電子發票平台，用營業人登入後台，登入後選擇左邊營業人功能選單的【查詢與下載】->【媒體申報檔案下載】->【新增申請】。
申請時請確認一下要申請的期數 (前面要選擇依其別)，如 3、4 月就是 2024 年 3-4 期，5、6 月就是 2024 年 5-6 期依此類推。
然後請將銷項、進項都勾選起來，其他都保持預設不用動，接著按下存檔就算送出申請。
2.空白發票上傳(教學)
1.登入財政部電子發票平台 > 營業人功能選單 > 每單月10日前應辦理事項 > 上傳空白未使用發票號碼作業 > 新增。
發票字軌期別：要上傳的期別
發票類別：下拉選單－一般稅額計算
發票字軌：下拉選單－字軌英文
發票起號迄號：輸入未開完的發票段落
多段匯入請按+號
儲存
2.查詢輸入結果，點選查詢 > 選擇期別 > 查詢結果。
|「可扣抵與不可扣抵之進項」
營業稅的本質其實是消費稅，因此並不是所有公司拿到的單據都可以用來扣抵營業稅的
要扣抵營業稅有幾個前提：
- 對方公司行號開立的合法憑證
- 有營業稅稅額
- 有登打公司或貴商號的統一編號
- 一定是「發票」：只要不是發票的，例如收據、勞務報酬單等，由於本身沒有營業稅、自然也不能扣抵。
- 一定發生在「國內」：海外消費、飛往國外的機票、國外公司開的 invoice，本身就沒有繳給台灣政府營業稅，自然也不能扣抵
- 不是消費者性質：營業稅本質是消費稅，屬於消費者性質的也不能扣抵
可以扣抵之進項稅額
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- 進貨
- 文具用品
- 郵電費、電話費、網路費等
- 水、電、瓦斯費
- 廣告費
- 什費：辦公室清潔用品、衛生用品、零件等
- 什項購置：辦公室必備電器-電扇、冷氣機、電腦、電話、手機等
- 訓練費：如員工在職訓練，需發票、與公司業務有關之課程內容及時數表
- 勞務費：須取得有打統編的發票，常見如翻譯費、顧問公司費用
- 租金：場地租賃、汽車租賃（營業用）
- 運費：宅配、快遞費及汽車貨運
- 加油費：須取得有打統編的發票
- 會議餐費：交際應酬不能申報
- 修繕費：汽車維修、辦公室設備維修、辦公費裝潢支付
- 國內機票、高鐵車票、台鐵車票、客運車票：須提供車票（車票本身就有含營業稅）
- 住宿費：須取得有打統編的發票，並與差旅費報告書一併提供；若是員工旅遊的住宿費，則屬於員工福利無法扣抵
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固定資產：
- 凡耐用年限 2 年度以上、金額 8 萬元以上，可以作為公司固定資產
- 若當期公司無須繳稅的話，購入資產所支付之稅額可於當期申請退稅
- 購入公司機車：
- 行照須為公司抬頭，並提供影本
- 有打統編的發票
- 購入公司汽車：
- 行照須為公司抬頭，車種為「客貨兩用」或「貨車」才可扣抵營業稅，並提供影本
- 有打統編的發票
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其他可扣抵：
- 舉行業務檢討費之餐費
- 購買員工工作服、工作鞋，放置於營業場所供員工使用之衛生紙、香皂、消毒、茶葉等物品
- 組球隊對外參加活動，其有關球隊之支出
- 因業務需要，採營業租賃方式租用乘人小汽車，其所支付租金之進項稅額
- 租賃業購買乘人小汽車，以融資租賃或非融資租賃方式租予他人使用
- 員工出差旅費，車、船、飛機客票與住宿
- 以促銷為目的，隨貨附贈之物品，或舉辦抽獎活動而購買供贈品，核定以廣告費認列者
- 營業人購買九人座以下乘人小汽車，如為客貨兩用者，所支付之進項稅額
- 汽車經銷商購買九人座以下乘人小汽車，供試車活動使用，所支付之進項稅額
營業稅法第 19 條規定，營業人下列進項稅額，不得扣抵銷項稅額
不可以扣抵之進項稅額
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一般消費部分
- 餐飲
- 一般衣飾、皮包
- 招待客戶所支付之旅費、住宿費。
- 交際應酬餽贈他人禮物，或股東會贈送股東之紀念品
- 自用小客車
- 旅遊費用
- 員工福利：獎品、禮品、旅費、康樂費、辦理員工伙食而購買主副食、炊事用具及設備、員工住宿租金、水電及瓦斯費等
- 對國外政府捐贈而購買之物品
- 對教育、文化、公益、慈善機關團體捐贈而購買之貨物
- 租車載運員工上下班，如採融資租賃方式租用乘人小汽車，如同分期付款方式購買之性質，其所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額。（營業租賃方式租用乘人小汽車可扣抵）
- 購買小客車供高級員工使用；飯店、旅行社等購買九人座以下小客車免費接送客戶，其進項稅額均不得扣抵
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本身不含營業稅
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- 飛往國外的機票
- 海外消費
- 收據
- 勞務報酬單