富登記帳及報稅代理人事務所
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記帳報稅部標準作業流程（SOP）

FUDAN INTERNAL SOP

記帳報稅部標準作業流程

富登記帳及報稅代理人事務所｜內部作業流程

STEP 01

每兩個月｜營業稅申報

① 帳務整理

☐ 憑證蒐集與整理
☐ 憑證審查
☐ 憑證分類－得扣抵憑證
☐ 憑證分類－不得扣抵憑證
☐ 憑證登載入帳

② 銷項作業

⚠️ 重要
轉切紀錄需保存於雲端
☐ 銷項發票整理
→ 依收入性質分類整理（非常重要）
→ 核對收入項目與發票開立內容
☐ 銷項發票轉切傳票
☐ 營業稅申報

③ 進項作業

⚠️ 重要
轉切紀錄需保存於雲端
☐ 進項發票（得扣抵）轉切傳票
☐ 進項發票（不得扣抵）登載入帳（99冊）
☐ 多張憑證合併單筆傳票輸入
☐ 進項稅額合理性檢核

④ 其他帳務

借款利息支出入帳
☐ 按月利息單據入帳
☐ 或依年度利息總表入帳
其他必要調整
☐ 銀行手續費入帳
☐ 利息收入入帳
☐ 租金收入／支出入帳
☐ 其他雜項收支入帳

STEP 02

每年一月｜扣繳申報作業

📅 每年一月
☐ 薪資所得扣繳申報
☐ 各類所得扣繳申報
☐ 扣繳憑單申報

STEP 03

每年五月｜所得稅申報作業

📅 每年五月
☐ 營利事業所得稅結算申報
☐ 未分配盈餘申報
☐ 稅額試算及分析

STEP 04

每年九月｜股利及盈餘分配作業

📅 每年九月
☐ 兩稅合一分析
☐ 股利所得相關申報
☐ 盈餘分配稅額分析
☐ 股東可扣抵稅額分析

STEP 05

客戶稅務行政服務

① 電子發票管理

申請財政部電子發票整合服務平台帳號
申請及設定紀錄保存於雲端
☐ 統一發票代購
☐ 電子發票相關協助
☐ 發票號碼管理
☐ 電子發票平台帳號管理

② 雲端管理事項

必須建立雲端紀錄項目
☐ 客戶基本資料
☐ 電子發票平台帳號
☐ 統一發票購買紀錄
☐ 銷項轉切紀錄
☐ 進項轉切紀錄
☐ 扣繳申報紀錄
☐ 營業稅申報紀錄
☐ 營所稅申報紀錄
☐ 股利申報紀錄
☐ 各類國稅局函文及回覆紀錄

STEP 06

年終帳務整理

☐ 會計科目分類檢視
☐ 科目重分類調整
☐ 應收帳款整理
☐ 應付帳款整理
☐ 固定資產檢視
☐ 折舊提列及調整
☐ 預收收入調整
☐ 預付費用調整
☐ 暫收暫付款整理
☐ 年度結帳作業
☐ 配合營所稅申報調整分錄

STEP 07

年度帳冊打包處理

項目 書審 查帳 簽證 備註
統一發票（銷項） V V V 要截角，按月排列
收支傳票 不印 V V 按日按月排列；國外進貨可單獨一本
401報表 V V V 6張（稅單貼黏於申報書背面）
進項憑證（扣抵聯） V V V 1包
進項扣抵明細及銷項明細表 V V V 書審（以進項明細表代替傳票），憑證附於明細之後
營利事業所得稅結算申報書 V V V 1份
各類所得申報書（含扣憑） V V V 1份
電子帳冊光碟片 不提供 日記＋總分類 日記＋總分類 有做進銷存的附進銷存明細表
簽證客戶
多一份簽證報告書。
結算申報書後應檢附：財產目錄、攤銷表、存貨表。

STEP 08

記帳報稅部核心工作項目

營業稅申報
帳務登載
憑證整理與審核
扣繳申報
營利事業所得稅申報
未分配盈餘申報
兩稅合一及股利申報
電子發票管理
發票代購
客戶稅務行政服務
年終帳務調整
雲端資料管理與保存

CALENDAR

年度工作提醒

每年 2 月底前提供客戶 1～12 月損益表
每年 3 月底前股權申報
每年 6 月底前提供客戶 1～4 月損益表
每年 8 月底前提供客戶 1～6 月損益表
每年 9 月 30 日前 營所稅暫繳申報
每年 10 月底前提供客戶 1～8 月損益表
每年 12 月底前提供客戶 1～10 月損益表
每年 12 月底前有食品買賣者辦理食品登錄
每年 1、3、5、7、9、11 月 20 日前發票統購
📌 發票統購前
查看新增客戶，以及解散、註銷、停購情形。