記帳報稅部標準作業流程（SOP）
一、每兩個月辦理營業稅申報
（一）帳務整理
- 憑證蒐集與整理
- 憑證審查
- 憑證分類
- 得扣抵憑證
- 不得扣抵憑證
- 憑證登載入帳
（二）銷項作業
（轉切紀錄需保存於雲端）
- 銷項發票整理
- 依收入性質分類整理（非常重要）
- 核對收入項目與發票開立內容
- 銷項發票轉切傳票
- 營業稅申報
(轉切紀錄需保存於雲端）
（三）進項作業
- 進項發票（得扣抵）轉切傳票
- 進項發票（不得扣抵）登載入帳（99冊）
- 多張憑證合併單筆傳票輸入
- 進項稅額合理性檢核
（轉切紀錄需保存於雲端）
（四）其他帳務
借款利息支出入帳
- 按月利息單據入帳
- 或依年度利息總表入帳
其他必要調整
- 銀行手續費入帳
- 利息收入入帳
- 租金收入／支出入帳
- 其他雜項收支入帳
二、年度申報作業
每年一月
扣繳申報作業
- 薪資所得扣繳申報
- 各類所得扣繳申報
- 扣繳憑單申報
每年五月
所得稅申報作業
- 營利事業所得稅結算申報
- 未分配盈餘申報
- 稅額試算及分析
每年九月
股利及盈餘分配作業
- 兩稅合一分析
- 股利所得相關申報
- 盈餘分配稅額分析
- 股東可扣抵稅額分析
三、客戶稅務行政服務
發票管理
電子發票管理
（申請財政部電子發票整合服務平台帳號）
（申請及設定紀錄保存於雲端）
- 統一發票代購
- 電子發票相關協助
- 發票號碼管理
- 電子發票平台帳號管理
雲端管理事項
必須建立雲端紀錄項目
- 客戶基本資料
- 電子發票平台帳號
- 統一發票購買紀錄
- 銷項轉切紀錄
- 進項轉切紀錄
- 扣繳申報紀錄
- 營業稅申報紀錄
- 營所稅申報紀錄
- 股利申報紀錄
- 各類國稅局函文及回覆紀錄
四、年終帳務整理
- 會計科目分類檢視
- 科目重分類調整
- 應收帳款整理
- 應付帳款整理
- 固定資產檢視
- 折舊提列及調整
- 預收收入調整
- 預付費用調整
- 暫收暫付款整理
- 年度結帳作業
- 配合營所稅申報調整分錄
年度帳冊打包處理
| 書審 | 查帳 | 簽證 | 備註 | |
| 統一發票(銷項) | V | V | V | 要截角 按月排列 |
| 收支傳票 | 不印 | V | V | 按日按月排列；國外進貨 可單獨一本 |
| (401報表) | V | V | V | 6張(稅單貼黏於申報書背面 |
| 進項憑證(扣抵聯) | V | V | V | 1包 |
| 進項扣抵明細及銷項明細表 | V | V | V | 書審(已進項明細表代替傳票) 憑證附於明細之後 |
| 營利事業所得稅結算申報書 | V | V | V | 1份 |
| 各類所得申報書(含扣憑) | V | V | V | 1份 |
| 電子帳冊光碟片 | 不提供 | 日記+總分類 | 日記+總分類 | 有做進銷存的附進銷存明細表 |
簽證客戶多一份簽證報告書
結算申報書 後應檢附(財產目錄、攤銷表、存貨表)
記帳報稅部核心工作項目
- 營業稅申報
- 帳務登載
- 憑證整理與審核
- 扣繳申報
- 營利事業所得稅申報
- 未分配盈餘申報
- 兩稅合一及股利申報
- 電子發票管理
- 發票代購
- 客戶稅務行政服務
- 年終帳務調整
- 雲端資料管理與保存
備註事項:
1、每年3月底前要作股權申報
2、每年12月底前有食品買賣要食品登錄
3，每年9月30日前要營所稅暫繳申報
4、每年6月底前提供客戶1-4月損益表
5、每年8月底前提供客戶1-6月損益表
6、每年10底前提供1-8月損益表
7、每年12月底前提供客戶1-10月損益表
8、每年2月底前提供客戶1-12月損益表
9、每年1、3、5、7、9、11月等20日前發票統購（統購前查看新增或解散.註銷停購)