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2027年兄弟姊妹特留分刪除！遺產怎麼分？有沒有立遺囑差很大
更新日期：2026年10月20日｜富登記帳及報稅代理人事務所
立法院於115年7月28日三讀通過《民法》第1223條修正案，正式刪除「兄弟姊妹特留分」，並於115年8月17日公布，自116年2月17日起施行。
未來在符合相關法律規定的情況下，被繼承人可以透過有效遺囑，決定是否將財產留給兄弟姊妹。
但要注意：刪除特留分，不代表兄弟姊妹失去法定繼承權！
一、這次修法改變了什麼？
過去，即使被繼承人已經立好遺囑，表示不願將財產留給兄弟姊妹，在兄弟姊妹具有法定繼承資格的情況下，仍可能依法主張特留分。
新法施行後，兄弟姊妹將不再受到特留分保障，讓立遺囑人對財產分配擁有更大的自主空間。
兄弟姊妹有特留分
為其法定應繼分的三分之一。
兄弟姊妹無特留分
可以透過合法有效的遺囑排除其分配遺產。
這項修法對於單身、沒有子女的夫妻，以及希望將遺產留給特定親友或公益團體的民眾，尤其具有重要意義。
二、兄弟姊妹以後還能繼承遺產嗎？
可以。因為本次修法沒有改變法定繼承順位。
依照《民法》第1138條，除配偶另有繼承權外，遺產繼承順位如下：
舉例來說，某人沒有配偶、子女，父母也已過世，留下兄弟姊妹。如果沒有立遺囑，兄弟姊妹仍可能依照法定順位繼承遺產。
兄弟姊妹沒有特留分，不等於自動喪失繼承權。想讓特定人取得遺產，仍應提前安排合法有效的遺囑。
三、應繼分與特留分有什麼不同？
應繼分
指法律規定各繼承人原則上可以分得的遺產比例。若沒有遺囑或其他有效分配安排，通常依照法定應繼分處理。
特留分
指法律為特定繼承人保留的最低遺產保障。即使被繼承人立有遺囑，當特留分受到侵害時，權利人仍可能依法請求扣減。
需要注意的是，特留分比例是依照個別繼承人的「應繼分」計算，並不是直接以全部遺產乘上特留分比例。
新法施行後的特留分比例
| 繼承人 | 修法前 | 修法後 |
|---|---|---|
| 配偶 | 應繼分1/2 | 應繼分1/2 |
| 子女等直系血親卑親屬 | 應繼分1/2 | 應繼分1/2 |
| 父母 | 應繼分1/2 | 應繼分1/2 |
| 兄弟姊妹 | 應繼分1/3 | 刪除特留分 |
| 祖父母 | 應繼分1/3 | 應繼分1/3 |
四、實際案例：2,000萬元遺產，妻子與弟弟怎麼分？
王先生已婚、沒有子女，父母也已過世，留下妻子與一名弟弟。
王先生過世後，確認可分配遺產淨額為新臺幣2,000萬元。
為了保障妻子的生活，王先生生前立下合法遺囑，指定全部遺產留給妻子。
情況一：沒有立遺囑
依照法定應繼分，當配偶與兄弟姊妹共同繼承時，配偶可取得二分之一，兄弟姊妹共同取得二分之一。
情況二：有遺囑，但適用修法前規定
即使王先生在遺囑中指定全部遺產留給妻子，弟弟仍可能主張特留分。
弟弟原本的法定應繼分是1,000萬元，特留分為應繼分的三分之一：
若弟弟依法主張特留分且請求成立，妻子可取得約1,666.7萬元，弟弟則可取得約333.3萬元的價值。
情況三：有遺囑，且適用修法後規定
因兄弟姊妹不再享有特留分，在本案例沒有其他特留分權利人的前提下，妻子可依合法遺囑取得全部遺產。
| 情況 | 妻子 | 弟弟 |
|---|---|---|
| 沒有遺囑 | 1,000萬 | 1,000萬 |
| 有遺囑，舊法 | 約1,666.7萬 | 約333.3萬 |
| 有遺囑，新法 | 2,000萬 | 0元 |
註：本案例為簡化試算，假設2,000萬元均屬於王先生可分配的遺產淨額，且不涉及夫妻剩餘財產差額分配、其他債務、代位繼承、遺產稅及其他特殊法律爭議。實際個案仍須依具體情況判斷。
五、哪些人最需要注意這次修法？
1. 單身、沒有子女的民眾
如果希望將遺產留給長期照顧自己的朋友、伴侶或公益團體，可以透過遺囑提前安排。但若父母等其他具有特留分的繼承人仍在世，仍應顧及相關法律保障。
2. 已婚但沒有子女的夫妻
夫妻如果希望彼此身故後，由生存配偶取得大部分或全部遺產，應事先確認雙方父母是否健在，以及是否需要安排有效遺囑。
3. 與兄弟姊妹長期沒有往來的人
修法後可以透過遺囑更明確地規劃遺產流向，不必因兄弟姊妹特留分而保留特定比例。但若沒有遺囑，兄弟姊妹仍可能依法繼承。
4. 名下持有房屋或公司股權的人
不動產與公司股權涉及分割、持有及後續管理，建議提前考慮繼承人安排，避免遺產共有或股權分散造成日後爭議。
六、新法什麼時候開始適用？
本次《民法》第1223條修正案的重要日期如下：
繼承原則上自被繼承人死亡時開始，因此判斷適用新舊規定，應特別注意死亡日期，而不是單純看遺囑是在什麼時候寫的。
新規定尚未施行。於新法施行前已開始的繼承案件，應依相關法律及過渡適用規定判斷，不能直接套用新法。
七、想避免遺產分配爭議，應該怎麼做？
刪除兄弟姊妹特留分，只是放寬遺囑自由的限制，並不代表不需要進行遺產規劃。
1. 盤點個人資產
整理名下房屋、土地、銀行存款、股票、公司股權及其他財產，也應一併確認債務與相關權利義務。
2. 確認法定繼承人
先確認配偶、子女、父母及其他可能具有繼承資格的親屬，評估是否存在特留分保障。
3. 預先訂立有效遺囑
可依法律規定選擇自書、公證、密封、代筆或口授遺囑等方式；各有不同的成立條件，必須符合法定程序。
4. 指定適當的遺囑執行人
若遺產涉及多筆不動產、公司股權或公益捐贈，建議考慮指定遺囑執行人，以利日後執行遺囑內容。
5. 同時考慮遺產稅
遺產由誰取得，與遺產稅如何申報，是不同的問題。即使透過遺囑指定繼承人，仍須注意遺產總額、扣除額、免稅額及申報期限等規定。
八、刪除特留分，會影響遺產稅嗎？
本次修正的是《民法》繼承制度，並不是《遺產及贈與稅法》，因此不代表遺產稅的免稅額、稅率或課稅方式同步改變。
一般而言，遺產稅應注意以下事項：
- 原則上自被繼承人死亡日起6個月內辦理遺產稅申報。
- 依法確認遺產總額、免稅額與各項扣除額。
- 不動產、存款、股票及其他財產，應依相關稅法規定申報。
- 涉及生前贈與、夫妻剩餘財產差額分配請求權等情況時，應另外評估。
- 依實際遺產稅案件及相關證明文件辦理後續財產移轉。
遺產規劃不僅是決定財產由誰繼承，也包括如何依法申報、降低爭議及完成相關移轉程序。
九、兄弟姊妹特留分常見問題 FAQ
Q1：兄弟姊妹特留分刪除後，沒有遺囑還能繼承嗎？
可以。兄弟姊妹仍然是第三順位法定繼承人。如果沒有前順位繼承人，又沒有其他有效安排，仍可能依法取得遺產。
Q2：夫妻沒有子女，可以把遺產全部留給配偶嗎？
如果已立合法有效的遺囑，且沒有其他特留分權利人，原則上可以。但若被繼承人的父母仍在世，其特留分仍應受到保障。
Q3：自書遺囑可以用電腦打字嗎？
不可以直接以電腦打字代替自書遺囑。依《民法》第1190條，自書遺囑原則上須由遺囑人親自書寫全文，記明年月日並親自簽名，增刪塗改也須符合法定要求。
Q4：已經立好的遺囑，可以重新修改嗎？
可以。遺囑人可依法撤回全部或部分遺囑，也可以另立新遺囑。為避免內容牴觸及效力爭議，建議由專業人士協助檢視。
Q5：可以把遺產留給朋友或公益團體嗎？
可以透過符合規定的遺囑安排遺贈，但須考慮其他繼承人的特留分及相關法律限制，並確認受遺贈對象及執行方式。
Q6：兄弟姊妹特留分刪除後，遺產稅也會減少嗎？
不一定。本次民法修正沒有直接改變遺產稅的計算制度，實際稅額仍須依遺產總額、免稅額、扣除額及相關稅法規定計算。
十、富登提醒：遺產安排，應該提早規劃
2027年兄弟姊妹特留分刪除，是臺灣繼承制度的重要改變，讓個人能夠更自由地決定財產傳承方向。
但是，法律只提供基本規則，無法替每個家庭決定最適合的分配方式。
若希望財產按照自己的意願傳承，應及早確認法定繼承人、遺囑效力、遺產稅及財產移轉等事項。
尤其是持有不動產、公司股權或多項資產的家庭，提前做好法律及稅務規劃，可以減少日後的處理困難。
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