2026公司買車可以節稅嗎？營業稅扣抵、250萬元折舊上限、租賃及出售車輛完整解析
公司買車、租車真的可以節稅嗎？
許多企業負責人在購買汽車前，經常會有以下疑問：
「用公司名義買車，可以抵5%營業稅嗎？」
「買一輛300萬元的進口休旅車，可以全部列為公司費用嗎？」
「租車比買車更省稅嗎？」
「公司車以後出售，是不是還要開發票？」
公司買車確實可能產生合法的稅務效果，但公司名義不等於所有支出都能扣抵或認列費用。
富登記帳及報稅代理人事務所依現行稅法及國稅局實務，整理公司購車、租賃、折舊與車輛處分的重要規定。
Q1：公司買車可以節稅嗎？
可以，但要區分「營業稅」與「營利事業所得稅」。
一、營業稅部分
一般公司購買九座以下、非供銷售或提供勞務使用的自用乘人小汽車，依《加值型及非加值型營業稅法》第19條第1項第5款規定，其購車進項稅額不得扣抵銷項稅額。
例如，公司購買一部車輛：
- 未稅車價：100萬元
- 營業稅5%：5萬元
- 含稅總價：105萬元
如屬不得扣抵的自用乘人小汽車，這5萬元就不能拿來抵減公司應繳納的營業稅。
二、營利事業所得稅部分
如果車輛確實供公司業務使用，並依法列為固定資產，可以依規定耐用年數提列折舊。
因此，公司購車不一定能扣抵營業稅，但仍可能透過折舊費用降低營利事業課稅所得。
Q2：公司買哪些車，可以扣抵5%營業稅？
判斷重點不只是車主是否為公司，還包括車輛種類與實際用途。
| 車輛類型 | 購車進項稅額 |
|---|---|
| 一般自用乘人小客車 | 原則不得扣抵 |
| 一般自用休旅車（SUV） | 原則不得扣抵 |
| 小貨車 | 符合業務用途及憑證規定者，可扣抵 |
| 小客貨兩用車 | 依車籍分類、使用性質及稅法判斷 |
| 經營客運服務所使用的車輛 | 符合法定用途與條件者，可扣抵 |
| 汽車經銷商購入供銷售的車輛 | 依商品進貨及相關規定認定 |
富登提醒： 購車前應提供車型資料、車輛分類及預定用途，由記帳人員先判斷是否符合營業稅扣抵規定。不要只聽業務人員說「公司戶可以抵稅」。
Q3：公司購買300萬元休旅車，可以全額提列折舊嗎？
這是企業負責人最常詢問的問題之一。
依《營利事業所得稅查核準則》第95條第13款規定，一般營利事業自民國93年1月1日起新購置乘人小客車，計提折舊時，稅務上可認定的實際成本上限為250萬元。
例如公司購買一部300萬元的乘人小客車。
假設：
車輛實際取得成本：300萬元
預估殘值：30萬元
耐用年數：5年
採平均法計提折舊。
每年帳列折舊：
（300萬元－30萬元）÷5年＝54萬元。
每年稅務可認列折舊：
54萬元×（250萬元÷300萬元）＝45萬元。
每年超限折舊：
54萬元－45萬元＝9萬元。
也就是說，公司帳上仍可依實際成本300萬元入帳，但每年營所稅申報時，超出稅法限額的折舊9萬元不得列為當年度可扣除費用。
注意：250萬元不是公司購車金額的上限，而是一般乘人小客車計算稅務折舊的成本上限。
另外，經營小客車租賃業務的營利事業，符合規定的營業用乘人小客車，其折舊成本限額另有500萬元規定。
Q4：公司採書審申報，買車還能節稅嗎？
公司買車能否有效降低營所稅，與申報方式有很大關係。
採擴大書面審核申報：
符合書審適用條件的營利事業，通常依收入及適用的純益率標準計算申報所得額。
公司購買車輛仍須依法入帳及提列折舊，但折舊費用不一定會直接降低依書審純益率計算的應納稅額。
採查帳方式申報：
公司依實際收入、成本及費用計算課稅所得額，合法且有憑證的車輛折舊費用，通常較能反映於實際損益及課稅所得計算。
因此，不能一律認定「書審不能列折舊」，也不代表公司只要買車就應改採查帳。
企業應依實際營收、成本、損益及申報條件評估。
Q5：公司租車可以扣抵營業稅嗎？
要先區分真正提供車輛使用服務的營業租賃，以及實質具有分期付款買賣性質的租賃。
依財政部111年1月7日台財稅字第11004648950號令，營業人承租九座以下自用乘人小客車，如有下列任一情形，屬分期付款買賣性質，其租賃進項稅額不得扣抵：
- 租賃期滿時，車輛所有權移轉給承租人。
- 承租人可用明顯低於當時公允價值的價格購買車輛。
- 租賃期間達車輛經濟年限的四分之三。
- 租賃開始時，最低租賃給付現值達車輛公允價值90%。
- 其他證據足以證明，車輛所有權相關的風險與報酬已移轉給承租人。
如果未符合上述情形，且車輛供公司本業或附屬業務使用，同時符合未限定特定高階員工使用、車輛集中或統一管理等要件，相關租賃進項稅額才可能依法扣抵。
租車合約寫「營業租賃」，不代表國稅局一定會認定可以扣抵。
會計上依租賃準則認列使用權資產的處理，也不能直接等同於營業稅是否准予扣抵的判斷。
Q6：車商推薦「以租代購」，真的比較省稅嗎？
不一定。
目前常見租車方案包括企業長期租賃、期滿買回、優惠承購及其他以租代購安排。
假設公司每月租車費用52,500元，含營業稅2,500元。
如果契約約定期滿後車輛無條件轉讓給公司，實質上屬分期付款買賣性質，這2,500元進項稅額原則上不得扣抵。
如果是符合規定的營業租賃，租期屆滿應返還車輛，並符合業務使用、車輛管理與相關法定條件，租金進項稅額才可能扣抵。
購車前應評估總租金、保險、保養、維修、期滿處理方式及稅務成本，而不應只比較每月付款金額。
Q7：公司車的油錢、保養費、停車費能報帳嗎？
公司車如確實供營業使用，相關必要支出通常可以依規定列為營業費用。
常見項目包含加油費、維修保養費、停車費、過路費、汽車保險費，以及依法應由公司負擔的相關車輛稅費。
不過，營業費用能否列報與營業稅進項能否扣抵，屬於不同的稅務判斷。
例如，財政部曾核釋，營業人因營業需要支付乘人小汽車修理費，符合規定者，其進項稅額可以扣抵。
實務上仍應取得合法憑證，並保存業務使用資料。
如果車輛主要供負責人或家人私人使用，不能只因發票有公司統編，就直接認定為合法營業費用。
Q8：公司買車，牌照稅與汽車燃料使用費會比較便宜嗎？
不會只因登記在公司名下就比較便宜。
公司所有車輛與法規上的「營業用車」並不完全相同。
一般公司購入供內部業務使用的自用車輛，不會因車主是公司而自動變成汽車運輸業的營業車輛。
牌照稅與汽車燃料使用費，仍須依車輛種類、排氣量、使用性質及適用法規計算。
因此，不應把公司購車與享有營業車稅費待遇畫上等號。
Q9：公司出售已使用的車輛，還要開發票嗎？
原則上需要。
公司將汽車列為固定資產，日後出售時，即使當初購車進項營業稅不得扣抵，出售時仍應依法開立統一發票並申報銷項營業稅。
例如公司出售舊車：
未稅售價：500,000元
營業稅5%：25,000元
含稅收款：525,000元
另外，公司還須依車輛出售價格及依法計算的未折減餘額，認列資產處分損益。
如涉及車輛報廢，應保存監理機關的車籍報廢資料及其他相關證明。
Q10：公司購買或租賃車輛，要交哪些資料給記帳事務所？
購買車輛：
購車合約、載明公司統編的發票、付款及匯款證明、行車執照、貸款文件，以及相關車輛交付資料。
租賃車輛：
完整租賃契約、租金發票、付款證明、車輛使用管理紀錄，以及租期屆滿後車輛處理的約定文件。
出售車輛：
出售合約、銷售發票、收款證明、過戶資料及必要的固定資產處分文件。
車輛資料完整，有助於正確辦理營業稅申報、資產入帳、折舊及日後處分損益計算。
富登專業提醒：買車前，先做好稅務規劃
公司買車是否划算，不能只看「有沒有5%營業稅可以扣抵」。
還需要同時評估車型與用途、購車成本、折舊限額、營所稅申報方式、實際業務需求、租賃合約條款，以及日後出售車輛的稅務處理。
合法節稅的重點不是把私人開銷放進公司，而是讓真實的營業支出，有完整憑證及正確的稅務處理。
購車前先確認稅務規定，可以降低日後被國稅局補稅或調整費用的風險。
富登記帳及報稅代理人事務所
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相關法規與官方資料
本文依截至2026年11月可查證的法令及官方資料整理；個案仍應依車輛用途、實際交易、適用申報方式及最新法令認定。