很多創業者來富登諮詢時，都會問一個問題：
「我的收入越來越高，是不是乾脆開公司比較省稅？」
其實，答案不是單純的「是」或「不是」。
成立公司之後，確實會增加一些稅務與財務規劃的空間，但如果直接認為：
「開公司＝一定比較省稅」
這個觀念並不完全正確。
真正應該比較的是：
營業收入、實際成本費用、所得性質、產業別、盈餘是否分配，以及公司成立後增加的記帳與行政成本。
把這些條件一起算進去，才能知道成立公司到底划不划算。
一、個人接案與公司經營，課稅方式不一樣
如果以個人身分取得所得，原則上會依所得性質計入個人綜合所得總額，再依規定計算綜合所得稅。
目前個人綜合所得稅採累進稅率：
5%、12%、20%、30%、40%。
所得越高，就越有可能進入較高的所得稅級距。
公司則不同。
公司取得營業收入之後，可以依稅法規定減除與營業相關的成本及費用，再計算課稅所得額及營利事業所得稅。
因此很多人看到：
個人綜所稅最高稅率40%
營利事業所得稅稅率原則為20%
第一個反應就是：
「那我開公司不是可以省很多稅？」
但這兩個數字不能直接拿來比較。
因為公司除了營利事業所得稅之外，實際經營還可能涉及營業稅；如果公司賺錢之後將盈餘分配給股東，股東端還需要依規定處理股利所得。
如果公司有盈餘卻沒有分配，也可能涉及未分配盈餘相關稅負。
因此真正應該比較的不是單一稅率，而是：
個人經營與公司經營，最後的「整體稅負」到底差多少。
二、營業收入不等於真正賺到的錢
這是創業者非常重要的一個觀念。
假設一家公司一年營業收入500萬元，並不代表公司就賺了500萬元。
例如：
全年營業收入：500萬元
符合規定的成本及費用：300萬元
簡化來看：
500萬元－300萬元＝200萬元
這200萬元才是進一步計算公司所得的重要基礎。
所以一定要先分清楚：
「營業收入」不等於「所得」
收入只是公司收到多少營業收入。
真正的所得，還必須考慮經營過程中發生的成本與費用。
這也是為什麼同樣一年營業額500萬元，不同公司的實際稅負可能差非常多。
三、成立公司後，可以依法認列營業必要支出
公司在實際經營過程中，本來就會產生許多成本與費用，例如：
辦公室租金、水電費、電話費、網路費、廣告費、平台服務費、文具用品、電腦設備、軟體費、員工薪資，以及其他與營業有關的支出。
只要支出確實與公司營業活動有關，並且依規定取得發票、收據或其他合法憑證，就可能依相關規定列為公司的成本或費用。
因此對於本身營業成本較高的人來說，成立公司後完整保存憑證、建立正確帳務制度，就變得非常重要。
四、發票有打統編，不代表一定可以報公司費用
這是實務上非常常見的錯誤觀念。
有些老闆會認為：
「只要發票有打公司的統一編號，就可以拿來報帳。」
其實不是。
例如：
家庭聚餐、私人旅遊、個人用品、家庭生活支出或其他明顯與公司營業無關的消費，即使發票打上公司的統一編號，也不代表就能合法列為公司的成本或費用。
真正應該判斷的是：
這筆支出是否確實與公司的本業或附屬業務有關？
如果將大量私人消費列入公司帳務，一旦經國稅局查核，相關費用可能遭到剔除，並可能衍生補稅或處罰問題。
因此真正的節稅方式不是：
「想辦法多拿一些發票。」
而是：
把真正屬於公司的成本與費用完整保存、正確入帳。
五、符合條件的營利事業，可以評估擴大書審
許多中小企業老闆應該都聽過一個名詞：
「擴大書審」。
一般俗稱的擴大書審，是「擴大書面審核」制度。
符合相關規定的營利事業，在辦理營利事業所得稅結算申報時，如果符合適用條件，並依其所屬行業適用的純益率標準調整所得額、完成申報及繳納稅款，可以依相關規定適用書面審核。
但這裡有一個非常重要的觀念：
擴大書審 ≠ 不用記帳
更不代表：
「用了書審，國稅局以後就不會查帳。」
公司仍然應依規定設置帳簿、保存相關憑證，並辦理各項稅務申報。
六、不同產業，擴大書審純益率可能不同
這也是創業者非常容易忽略的地方。
不同產業、不同營業項目所適用的擴大書審純益率可能不同。
因此不能因為朋友的公司適用某一個純益率，就直接認為：
「我的公司也用同樣的比例申報就好了。」
實際上，公司登記的營業項目、真正從事的業務內容，以及稅務申報所使用的行業代號，都可能影響相關申報標準。
因此：
行業代號不能隨便選。
如果公司的實際營業內容與申報使用的行業分類不一致，不但可能影響適用的純益率，也可能增加後續說明與稅務查核的風險。
七、書審不代表「成本費用不用管」
有些老闆會問：
「反正我的公司是書審，發票少一點應該沒關係吧？」
這個觀念也需要特別注意。
採用擴大書審方式申報，並不代表公司不需要依法記帳，也不代表相關憑證可以不用保存。
公司的：
營業稅申報、進銷項資料、銀行金流、扣繳資料、薪資資料、各類所得申報，以及營利事業所得稅申報內容
彼此之間都有一定的關聯性。
如果申報資料之間出現明顯差異或異常，稅捐機關仍可能要求公司提出帳簿、憑證或其他相關資料說明。
因此比較正確的觀念不是：
「想辦法符合書審。」
而是：
先把公司的帳務做好，再依公司的實際情況選擇適合的申報方式。
八、哪些人可以開始評估成立公司？
現在越來越多人的收入來源，已經不只是傳統的薪資所得。
例如：
自由接案者、顧問、設計師、工程師、電商賣家、網拍業者、團購主、直播主、YouTuber、KOL、自媒體工作者等。
當收入逐漸增加，就可以開始思考：
繼續以個人身分經營？
成立行號？
還是：
設立公司？
尤其當你開始出現以下情況時，就更值得重新評估自己的組織型態：
- 客戶開始要求開立發票
- 營業支出逐漸增加
- 開始聘請員工
- 準備建立自己的品牌
- 經常需要與其他公司簽訂正式合約
- 有股東或合作夥伴加入
- 計畫擴大營業規模
- 未來可能需要銀行融資或其他商業往來
到了這個階段，成立公司考慮的就不只是「省不省稅」，而是整體的經營規劃。
九、年收入多少，才需要成立公司？
這也是富登經常被問到的問題。
答案是：
沒有一個固定金額，可以適用所有人。
例如，同樣一年營業收入300萬元：
A的成本費用只有30萬元。
B的成本費用有180萬元。
兩個人的實際所得、產業型態與經營方式完全不同，最後適合的組織型態自然也可能不一樣。
所以不能只問：
「我一年營業額300萬，要不要開公司？」
而應該一起評估：
營業收入＋實際成本費用＋所得結構＋產業特性＋組織型態＋整體稅負＋記帳及行政成本。
全部一起試算之後，才能進一步判斷：
維持個人身分比較適合？
成立行號比較適合？
還是：
設立公司比較適合？
十、公司與行號，也不能只看20%營所稅
這裡再提醒一個常見迷思。
很多人在比較「行號」與「公司」時，只看到公司營利事業所得稅20%，就直接認為公司一定比較划算。
但兩者在法律組織、所得課稅、盈餘分配、帳務處理及未來經營需求上都有差異。
尤其獨資、合夥組織與公司組織的所得課稅方式並不完全相同。
因此在決定成立「行號」還是「公司」之前，最好先把預估營業額、成本、負責人其他所得及未來資金使用方式一起試算。
有些人適合公司。
有些人反而用行號更單純。
富登提醒｜開公司不是節稅的萬靈丹
「節稅」不是把私人消費變成公司費用。
也不是成立一家公司之後，稅金就會自動變少。
真正有效的稅務規劃，是在合法範圍內，依照自己的：
收入、成本、產業特性、所得結構及未來經營方式
選擇適合自己的組織型態與申報方式。
公司不是每個人都需要開。
但是當你的營業規模逐漸變大、收入提高、客戶增加、營業成本增加，或經營模式變得越來越複雜時，就值得好好試算一次。
有些情況，成立公司確實可能有較好的稅務及經營規劃空間；
但有些情況，成立行號反而更簡單、更適合。
所以真正應該問的不是：
「開公司是不是比較省稅？」
而是：
「以我的收入、成本與經營方式，哪一種組織型態最適合？」
想知道自己適合「行號」還是「公司」？
在諮詢之前，可以先準備以下資料：
預估一年營業額
主要成本及費用
實際經營項目
目前其他所得狀況
未來是否聘請員工
未來營運及擴張規劃
富登可以依實際情況，協助評估公司、行號及相關稅務與記帳問題。
延伸閱讀｜公司還是行號？直接用數字算給你看
看完這篇，如果你還是不確定自己適合成立「公司」還是「行號」，可以繼續看下一篇實際試算。
👉 年營業額300萬，開公司還是行號？用擴大書審實際算給你看
我們以「假設適用擴大書審純益率6%」為例，分別用年營業額 300萬、500萬、1,000萬 實際計算，帶你看懂：
行號的所得怎麼算？公司營所稅怎麼算？書審6%到底是不是稅率？
看完會更清楚公司與行號在所得稅計算上的差異。
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